Cara Mudah Menghitung Pajak Penghasilan (PPh 21)

Pajak ibarat maut, yaitu pasti datang kepada kita (kalau tidak sekarang, mungkin esok) dan menakutkan. Mengapa menakutkan? Karena kesalahan apapun yang kita lakukan terkait pajak akan berdampak pada denda. Kesalahan menghitung kena denda, keterlambatan menyetor pajak kena denda dan keterlambatan melaporkan penyetoran pajak pun kena denda (denda : 2% per bulan keterlambatan). Perubahan paradigma Kantor Pajak dari Official Assesment menjadi Self assessment turut merubah namanya dari Inspektorat Pajak menjadi Kantor Pelayanan Pajak (KPP), yang juga membuat kita sebagai wajib pajak berubah untuk aktif melakukan penghitungan, penyetoran dan pelaporan pajak secara mandiri ke KPP setempat.

Dari beberapa jenis pajak yang dikenakan pada wajib pajak, Pajak Penghasilan Pasal 21 atau lebih dikenal dengan PPh 21 merupakan jenis pajak yang paling popular (selain Pajak Pertambahan Nilai/PPN). PPh 21 merupakan penghitungan dan pemotongan pajak yang dilakukan oleh pihak pemberi pekerjaan dan orang pribadi yang menerima pekerjaan (pegawai). Lebih tepatnya bagaimana menghitung pajak gaji yang kita terima dari kantor. Setidaknya Anda bisa mengerti bahkan mungkin mengoreksi hak-hak yang seharusnya Anda terima dari perusahaan Anda. Pada dasarnya penghitungan pajak tidak serumit yang kita bayangkan sebelumnya, apabila kita mengerti “kunci-kunci”-nya. Berikut ini adalah cara paling mudah dan praktis menghitung PPh 21 untuk pegawai:

1. Langkah #1: Hitung Penghasilan Netto Tahunan. Penghasilan Netto Tahunan = 12x(Penghasilan Bruto/Bulan – (Biaya Jabatan/Bulan + Iuran Pensiun/Bulan)). Biaya Jabatan/Bulan diperoleh dari perhitungan 5% dari Penghasilan Bruto/Bulan Anda (Maksimal Rp 500.000,-)

2. Langkah #2: Hitung Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP). Penghasilan Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) diperoleh dari tabel status kawin dan jumlah tanggungan (anak kandung, anak angkat, atau saudara sedarah), misalnya TK, K/0, K/1, dan seterusnya. Berikut ini tabelnya:

Kode Keterangan Status Nilai Pengurang/Tahun (Rp)
TK Tidak Kawin 15.840.000
K/0 Kawin Tanpa Tanggungan 15.840.000 + 1.320.000
K/1 Kawin, 1 Tanggungan 15.840.000 + 1.320.000 + 1.320.000
K/2 Kawin, 2 Tanggungan 15.840.000 + 1.320.000 + 2x(1.320.000)
K/3* Kawin, 3 Tanggungan 15.840.000 + 1.320.000 + 3x(1.320.000)

*) Batas Maksimal Tanggungan

3. Langkah #3: Hitung Penghasilan Kena Pajak (PKP). PKP = (Penghasilan Netto Tahunan – PTKP)

4. Langkah #5: Potongan PPh 21/Tahun. Potongan PPh 21/Bulan = (PKP/Tahun x Tarif Pasal 17). Berikut ini adalah Tabel Tarif Pasal 17:

Penghasilan (Rupiah/Tahun) Tarif Pasal 17
0 – 50.000.000 5%
50.000.000 – 250.000.000 15%
250.000.000 – 500.000.000 25%
>500.000.000 30%

 

5. Langkah #6: Potongan PPh 21/Bulan. Potongan PPh 21/Bulan = Potongan PPh21/Tahun dibagi 12.

Contah Kasus:

Seorang Pegawai Berstatus Kawin dengan 3 tanggungan, berpenghasilan bruto Rp 2.000.000 per bulan, iuran pensiunnya Rp 50.000, Tunjangan Jabatannya Rp 100.000 (5% dari Penghasilan bruto). Berapa Potongan PPh 21 nya?

Jawaban:

1. Penghasilan Netto/Tahun = 12(Rp2.000.000 – (Rp50.000 + Rp100.000)) = Rp22.200.000
2. PTKP K/3 = Rp15.840.000+Rp1.320.000+3(Rp1320.000) = Rp21.120.000
3. PKP = Rp22.200.000 – Rp21.120.000 = Rp1.080.000
4. PPh =  5% x Rp1.080.000 = Rp54.000
5. PPh/Bulan = Rp54.000/12 = Rp4.500

Jadi, Pototongan PPh21 Pegawai tersebut setiap bulan adalah Rp4.500,-

Anda Ingin Berlangganan Free-Artikel Dari iniopiniku.com?
Daftarkan e-mail Anda di bawah ini dan pastikan verifikasi melalui email Anda:

Delivered by FeedBurner


22. February 2012 by admin
Categories: Opini Hukum, Tips | Tags: , , , , , , , , , | 25 comments

Comments (25)

  1. bagaimana cara menghitung besar pajak terutang jika PKP Rp. 300.000.000? makasi….

    • Dear Youla,
      Perlu ditentukan terlebihi dahulu penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) Anda untuk dapat menghitung besar pajak terhutang, sebagaimana rumus diatas. Demikian semoga membantu.

  2. Kak admin sy mempunyai tugas pajak say mau tanya bagaimana jika pkp lebih kecil dibandingkan dgn ptkp?
    Dan tidak mempunyai tunjangan apapaun

  3. Seorang PNS mempunyai 3 orang anak dan yang ditanggung dalam gaji hanya 2 orang anak karena tunjangan anak PNS maks 2 anak saja. Bagaimana untuk statusnya K/2 ataukah K/3 ???

    • Dear Zuklifli,
      Terkait dengan jumlah anak yang ditanggung sehubungan dengan status Anda sebagai PNS, maka penerapan perhitungan PPh tetap memberilakukan Anda sebagai wajib pajak dengan 3 anak atau K/3 (Kawin dengan 3 anak). Demikian konfirmasi saya sampaikan.

  4. kk saya mw tnya apakah setiap orang yang bekerja wajib memeiliki NPWP n wajib menghitung PPh jg…?

    • Dear Anning,
      Tergantung perusahaannya dimana dia bekerja. Apakah perusahaan tersebut terdaftar sebagai perusahaan wajib pungut pajak atau tidak. Jika iya, biasanay ia akan melakukan pengurusan secara kolektif NPWP karyawannya. Namun jika perusahaan tersebut tidak terdaftar sebagai perusahaan wajib pungut maka pendaftaran NPWP “diserahkan” pada masng-masing pegawainya.

  5. saya mau tannya jumlah pajak penghasilan 2011 berapa?
    jumlah pajak penghasilan 2012 berapa?

  6. Min, mau tanya nih, gimana kalo misal orangnya baru mulai kerja bulan maret, tapi kita d suruh ngitung pajak dia pas bulan november?

    • Dear Yolanda,
      Idealnya memang setelah bekerja dalam setahun. Namun, jika dia diminta menghitung pajak di Bulang november maka yang dipergunakan sebagai acuan adalah penghasila tahun kemaren (saat belum bekerja disitu). Demikian semoga membantu.

  7. kk,mw tnya mslkan seorang istri dan suami mempunyai penghasilan sendiri,dan mempunyai 3 orang anak
    trus perhitngan PTKP,gmana?

  8. mau nanya dong ka, kalo misalnya menghitung PPh pasal 21. apakah selalu dikurang dengan tarif biaya jabatan sebesar 5% untuk menghitung penghasilan nettonya?

  9. kak q mw nanya….
    utk karyawan hotel perhitungan gajinya gimana ya??
    karena tiap bulan kan ada service charge yg jumlahnya beda2…
    itu gimana perhitungannya??
    thanks….

  10. Mo tanya donk
    Gaji pokok saya 1.529.000,- uang harian 12.500/hari x25=275.000
    Pph21 kena berapa ya????
    Karena potongan perusahaan dgn hitungan saya tidak sama ( lebih besar hitungan perusahaan rp. 25.000)

  11. Dear admin,

    boleh tau ga, seandainya kita ngitung dengan pendapatan yang berbeda2 tiap bulan nya bagaimana? apakah kita ambil nominal dari YTd nya ( year to date nya gitu ) ?

  12. mau nanya donk, saya mau buat cv. + npwp pkp, laporan pajak apa aja yang mesti kita siapkan tiap bulan, selama ini menunda buat cv karena masih belum ngerti masalah pajak dllnya

    trims ya

  13. Dear Admin saya mau tanya,

    Suami Susi PNS, dan Susi bekerja di perusahaan swasta serta belum punya anak.
    jadi status Susi K(0) atau TK yar?

    Terima Kasih

  14. Sebelumnya makasih Pak Admin., artikel ini sangat membantu saya…
    Kalau boleh saya mau tanya apakah ada Aplikasi / Program komputer yg khusus dibuat untuk menghitung PPh Psl 21 utk PNS..?
    Terimakasih.

  15. kak…….. artikelnya bermanfaat semoga kakad semakin sukses
    sekarang aku mau nyanya nih, klo isteri nya kerja pajaknya nambah ngak kak????
    THANKS

Leave a Reply

Required fields are marked *

*